内部控制原材料采购（原材料的内部控制）

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第五，财会部门在做帐务处理和办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核；第六，通过对职能部门的问责制度对采购与付款的内部控制进行监督检查。

比如，在用友财务软件内，一个帐套主管张三及密码1，会计及密码2，出纳及密码3，三个人每个人都有用户名及密码，其实就是授权上有区别，其实就是不相容职务相分离的一种的表现。再比如，在工作中，出纳是没有权限编制银行存款余额调节表的，所以在密码控制或是授权时，就不应给予出纳相关权限。

电算化信息系统管理财务---会计人从繁杂的手工劳动中解放出来，这千百年会计工作大革命，会计已经不是单纯的账房先生了。会计是技术，会计也是艺术！当下会计电算化信息系统管理软件---如：用友、金蝶、金算盘等，信息系统数据库坚实，赢得好的口碑。

采购业务内部控制的定义、概念是什么

1、采购业业务内部定义简单的说是指采购标准、采购范围、采购量、采购等级。

2、采购与付款业务内部控制制度可以从其事前控制、事中控制和事后控制方面进行分析设计。

3、内部控制是指企业为了规范管理流程、保障资产安全、提供真实的财务数据以及确保遵循既定的规章制度而实施的一系列措施和程序。它是企业管理的重要组成部分，贯穿于企业的各个领域和环节。内部控制主要包括以下几个方面：风险管理。

4、采购业务内部控制制度的内容包括（职务分离制度、存货采购的请购单控制制度、订货控制制度、货物验收控制制度 ）。采购是指个人或企业为满足个人需要或保证企业生产及经营活动正常开展，在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为个人或企业所需资源的系列行为及活动。

5、内控部门第一步就是要给业务部门树立正确的内控观念，明确业务部门和内控部门的业绩区别。 业务部门，是要带领企业高质高效的达成企业的经营目标，将其价值最大化。这个目标是企业的自主性目标，是自己给自己的压力。它所实现的措施都是积极性的措施，是为了实现要带领企业有效率的的达成企业的价值最大化。

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控制目标 采购质量：符合企业生产经营所要求的质量标准。采购数量：采购批次和批量符合企业经济订购批量原则，既不多买造成多余库存，也不少买影响企业生产经营。采购价格：价格合理。不高于市低，也不是越低越好，应当是合理低价。采购时间：按时采购入库。

采用传统的全面审计方式，采购业务内部控制审计是审查和评价采购业务内部控制设计和运行有效性等两个方面，范围包括购买、付款等采购业务。

确定审计目标：审计人员需要明确审计的目标和范围，包括审计的业务流程、关键控制点和审计重点。了解业务流程：审计人员需要了解企业的采购与付款业务流程，包括采购订单的生成、供应商的选择、采购物品的收货和验收、付款的审批和发放等环节。

允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款与财政部《内部会计控制规范──基本规范（试行） 》“内部会计控制应当...坚持不相容职务相互分离“原则不符。

采购与付款循环内部控制要点：编制需求计划和采购计划。请购。选择供应商。确定采购价格。订立框架协议或采购合同。管理供应过程。验收。付款。会计控制。